Het belastingstelsel in Box 3 ondergaat in 2025 en 2026 belangrijke veranderingen met directe impact voor beleggers. Hieronder volgt een uitgebreid overzicht van de actuele regels, de veranderingen en de praktische gevolgen.
Wat verandert er in Box 3 belasting in 2025?
In 2025 blijft het belastingtarief in Box 3 op 36% over het fictieve rendement, niet over het gehele vermogen. Het forfaitaire rendement voor spaargeld is vastgesteld op 1,44%, voor beleggingen en andere bezittingen op 5,88% en voor schulden op 2,62%. Het heffingsvrije vermogen ligt in 2025 op €57.684 per persoon, wat betekent dat belasting wordt geheven over het vermogen dat boven dit bedrag uitkomt.
Belastingberekening 2025 – Voorbeeld
Een stel met €200.000 spaargeld en €100.000 aan beleggingen betaalt belasting over een fictief rendement van:
-
Spaargeld: €200.000 x 1,44% = €2.880
-
Beleggingen: €100.000 x 5,88% = €5.880
Totaal fictief rendement: €8.760, waarover 36% belasting wordt geheven. Het heffingsvrije vermogen (totaal €115.368 voor fiscale partners) wordt daarbij in mindering gebracht.
Wat verandert er in Box 3 belasting in 2026?
Vanaf 2026 wordt de belastingdruk op beleggers fors hoger. Het heffingsvrije vermogen daalt naar €51.396 per persoon, waardoor meer vermogen belast wordt. Daarnaast stijgt het forfaitaire rendement voor beleggingen naar 7,78% (tegen 5,88% in 2025), terwijl het belastingtarief op 36% blijft. Dit leidt tot een stijging van de effectieve belastingdruk over beleggingen van ongeveer 32% ten opzichte van 2025.
De overheid past deze maatregelen toe in afwachting van het nieuwe stelsel vanaf 2028, waarin daadwerkelijk behaald rendement wordt belast in plaats van een forfaitair percentage.
Samenvatting wijzigingen 2025 vs 2026
| Kenmerk | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Tarief Box 3 | 36% | 36% |
| Heffingsvrij vermogen | €57.684 per persoon | €51.396 per persoon |
| Forfaitair rendement spaargeld | 1,44% | Verwacht gelijk (nog niet definitief) |
| Forfaitair rendement beleggingen | 5,88% | 7,78% |
| Forfaitair rendement schulden | 2,62% | Nog niet definitief |
| Effectieve belastingdruk beleggingen | Basis 2025 | +32% hoger dan 2025 |
Impact voor beleggers
-
Beleggers betalen vanaf 2026 aanzienlijk meer belasting door hogere forfaitaire rendementen en lagere vrijstellingen.
-
Het wordt steeds belangrijker om de daadwerkelijke rendementen goed te monitoren en waar nodig bezwaar te maken tegen te hoge forfaitaire aanslagen.
-
Groene beleggingen verliezen bijna al hun fiscale voordelen[Gevonden elders], en de invoering van het werkelijk-rendement-stelsel staat gepland voor 2028, wat een fundamentele verandering in de belastingheffing betekent.
FAQ Box 3 Belasting 2025-2026
Wat is het tarief in Box 3?
Het tarief blijft 36% over het fictieve rendement in zowel 2025 als 2026.
Hoe hoog is het heffingsvrije vermogen?
2025: €57.684 per persoon; 2026: €51.396 per persoon.
Wat zijn de forfaitaire rendementen?
2025: Spaargeld 1,44%, beleggingen 5,88%. 2026: beleggingen stijgen naar 7,78% (spaargeld nog niet definitief).
Kan ik bezwaar maken als mijn werkelijke rendement lager is?
Ja, via de tegenbewijsregeling kan een lagere belastingaanslag worden gevraagd als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire.
Wat verandert er in 2028?
Het kabinet wil in 2028 een stelsel invoeren waarin belasting wordt geheven over het werkelijk behaalde rendement.
Deze veranderingen vragen van beleggers een proactieve aanpak om onnodige belasting te vermijden en hun portfolio aan te passen aan het nieuwe fiscale klimaat in Box 3 vanaf 2025 met nog grotere veranderingen in 2026 en daarna.
